聊城旅游度假區(qū)會計公司代理企業(yè)亂賬梳理

   清產核資簡單說就是盤點，盤點公司全部資產與負債。這并不是一個簡單的事。會計混亂的公司，往往資產管理混亂、產權不清，理清資產產權是重中之重。主要步驟如下：　　

   （1）時點歸屬：如果定在1月1日，當然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的。　　

   （2）資產歸屬：形式上，要確保所有資產都得到盤點人、復盤人、領導簽字。對產權不清的資產，做一個待處理文件，推動公司高層確定全部資產歸屬。尤其關聯企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間，產權清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產，就先斬掉不要，反正與財務部利益沒有太大關系。

   （3）確定成本：理清資產產權后，是確定資產成本。這是一個技術活。有發(fā)票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的，那就進資產和實收資本；沒有發(fā)票，價值不明的，就當作借用股東的資產，以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。固定資產的盤點，找發(fā)票、找合同，盡量確認到原值。沒有發(fā)票，計提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅匯算清繳時作納稅調整。存貨盤點，有發(fā)票的，當然按發(fā)票金額確認；沒有發(fā)票的，按近期采購價格確認，以防止與后批次存貨成本差異過大。在產品、產成品，如果數量多、金額大，最好把估計的過程與計算依據書面化。其它物料、周轉材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費用化。凡是新的、金額大的，可以計入。　　

   （4）債權債務：所有有記錄的債權，全部制成表格，寧多勿漏，每筆債權要確定責任部門或人員，形成領導簽字批準的債權表。領導也不能確定的債權就先不裝進來，單獨放在一個表里面，以后再說。債務方面，所有債務包括金額最好發(fā)函詢證，領導簽字。　　

   （5）試算平衡。完成相關清查后，就進行試算平衡的工作。上述盤點表的資產與負債歸集入相關科目制作平衡表，資產與負債的差額，就是所有者權益。所有者權益中，除非有確鑿依據，否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產與負債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這么一來，理論上講，清產核資的成果——資產負債表也就出來了。財產清查期初集中完成，根據清查結果進行期初建賬